Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì ?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế mà người có thu nhập bắt buộc phải trích một khoản tiền từ phần lương hoặc từ các nguồn thu nhập khác nộp vào ngân sách nhà nước. Cá nhân có thể tự quyết toán hoặc ủy quyền cho các dịch vụ quyết toán thay. Mong muốn được hỗ trợ và đồng hành cùng tổ chức, cá nhân, kế toán Yến Nhi xin hướng dẫn thủ tục quyết toán thuế như sau:
Xác định đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế nếu có số thuế phải nộp thêm.
- Cá nhân có số thuế nộp thừa có thể đề nghị hoàn lại hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo.
- Cá nhân là người nước ngoài khi kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam phải khai quyết toán thuế đầy đủ với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.
Xác định thời hạn nộp hồ sơ quyết toán
- Cá nhân có số thuế phải nộp thêm thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2021 chậm nhất là ngày 30/03/2022
- Cá nhân có số thuế nộp thừa, yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ khai thuế tiếp theo thì cá nhân có thể nộp hồ sơ bất cứ thời điểm nào kể từ ngày kết thúc năm tính thuế.
Những điều kiện để cá nhân được ủy quyền quyết toán cho tổ chức
- Cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một tổ chức trả thu nhập và thực tế đang làm việc tại tổ chức đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế, kể cả trường hợp cá nhân làm việc không đủ 12 tháng trong năm tại tổ chức, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ đủ thuế 10% mà không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
- Trường hợp tổ chức trả thu nhập thực hiện việc tổ chức lại doanh nghiệp (chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi) và người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới được hình thành sau khi tổ chức lại doanh nghiệp, nếu trong năm người lao động không có thêm thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi nào khác thì được ủy quyền quyết toán cho tổ chức mới quyết toán thuế thay, tổ chức mới phải thu lại chứng từ khấu trừ thuế TNCN do tổ chức cũ đã cấp cho người lao động để tổng hợp thu nhập, số thuế đã khấu trừ và quyết toán thuế TNCN thay cho người lao động.
- Trường hợp điều chuyển người lao động giữa các tổ chức trong cùng một hệ thống như: Tập đoàn, Tổng công ty, Công ty mẹ, Công ty con, Trụ sở chính và chi nhánh thì cũng được áp dụng nguyên tắc ủy quyền quyết toán thuế như đối với trường hợp tổ chức lại doanh nghiệp.
Xác định nộp hồ sơ quyết toán thuế
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế trong năm thì nơi nộp hồ sơ là cơ quan thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ khai thuế trong năm.
- Cá nhân đang tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập đó.
- Trường hợp cá nhân thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức trả thu nhập nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng.
Cá nhân nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú) bao gồm:
- Cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân.
- Cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất kỳ tổ chức trả thu nhập nào.
- Cá nhân không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10%.
- Cá nhân trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức trả thu nhập nào.
- Trường hợp cá nhân cư trú tại nhiều nơi và thuộc diện quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú thì cá nhân lựa chọn một nơi cư trú để quyết toán thuế.
Lập hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
- Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
- Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Cá nhân phải cam kết chịu trách nhiệm về tính xác thực của các thông tin đó. Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.
- Bản chụp các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ khuyến học trong năm tính thuế đó (nếu có).
- Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài phải có tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.
- Cá nhân nộp tờ khai quyết toán qua hệ thống sau đó gửi hồ sơ cứng tới nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Quy trình thực hiện khi quý khách hàng sử dụng dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại kế toán Yến Nhi !
- Tư vấn cho khách hàng các quy định về pháp luật thuế thu nhập cá nhân;
- Tư vấn cho khách hàng các quy định và giải thích trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế ;
- Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi được sự ủy quyền từ khách hàng, bao gồm các bước: Chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán đến cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
- Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền;
- Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế thu nhập cá nhân khác khi khách hàng có nhu cầu.
Quý khách hàng có nhu cầu được tư vấn về pháp lý, hỗ trợ về thủ tục liên quan đến quyết toán thuế thu nhập cá nhân và các lĩnh vực khác hãy liên hệ ngay với dịch vụ kế toán Yến Nhi để được hỗ trợ tư vấn ngay nhé!!!
Các dịch vụ tại kế toán Yến Nhi
- Dịch vụ kế toán trọn gói
- Dịch vụ thành lập doanh nghiệp
- Dịch vụ làm chữ ký số
- Dịch vụ làm hóa đơn điện tử
